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在德国生活都需要交多少税? - 德国欧通商务
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目前,德国各级政府一共征收的税项加起来有38项之多,税目繁多且各有侧重,主要税种是所得税和增值税,分别占到德国税收总量的30%和40%,下面一一展开介绍。

一、个人所得税(Einkommensteuer)

德国个人所得税的纳税人分为无限纳税人和有限纳税人。在德国的常住居民需要承担无限纳税义务,该纳税人在国内外的所有收入都需要进行缴税。非德国常住居民则需要承担有限纳税义务,通常仅按照其在国内的收入缴税。

个人所得税实行累进制税率,起征点和适用最高税率的收入金额都因纳税人的婚姻状况和子女状况的不同而有所差异。自2006年起,个人所得税的最低和最高税率分别为15%和44.3%......其中,个人人所得税包含两大部分:工资税和资本收益税。

1、工资税(Lohnsteuer)

按照纳税人的属性分为以下 6 级(I~VI):

I.单身和离异就业者以及不属于第II. 或III.级的丧偶结业者。

II.与至少一个孩子同住且有抚养义务的单身、离异以及丧偶就业者。

III.已婚以及丧偶就业者。

IV.夫妻双方均有工资收入的已婚就业者。

V.夫妻一方为IV.级纳税,另外一方为 III.级纳税。

VI. 同时有两份以上工作收入的就业者。

2、资本收益税(Kapitalertragsteuer)

资本收益税是对个人或企业纳税人获得的公司红利、存款及带息证券利息等的课税。德国公司向股东支付红利须代扣20%的红利税,在支付银行存款、固定利息债券和其他带息有价证券产生的利息时要征收30%的利息税。

二、公司所得税(Koerperschaftsteuer)

公司所得税也分为有限纳税人和无限纳税人两部分。凡是总部设在德国,或是业务主管部门设在德国的,都需要承担无限纳税义务,就其境内的全部所得纳税。其余情况仅就德国境内所得进行缴税。

目前,资合公司的税务负担为29.83%,由公司所得税(15%),营业税和团结附加税三部分组成。

三、团结附加税(Solidaritaetszuschlag)

两德统一后,为支付统一带来的新的财政负担而设置的税项,公司和个人都需要缴纳。其税基是同期个人和公司应缴纳的所得税税额,税率为5.5%。

四、营业税(Gewerbesteuer)

所有在德国经营的企业都是该税种的征收对象,不论其企业的法律形式是人合公司还是资合公司。税率计算公式如下:

税率指数×稽征率 税率指数×稽征率

---------------------÷ (1+ ---------------------------)

10000 10000

五、增值税(Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer)

增值税采取发票扣税法征收,普通税率为 19%,部分商品(如食品、农产品、出版物等)税率为 7.0 %。

上述是德国税收的五大税项,不包含全部内容,只就德国移民朋友,尤其是德国投资移民朋友在公司运营商所涉及的税项进行介绍。

 

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